Налоговый вычет

Данная статья поможет разобраться с тем, как можно вернуть 13% от расходов на покупку квартиры, обучение, лечение, а также другие цели. Налоговый кодекс Российской Федерации предоставляет гражданам РФ  такие возможности, но и тут есть свои ньюансы, которые нужно знать.

Что такое налоговый вычет

 

НДФЛ — налог на доходы физических лиц. Он составляет 13% и взимается, чаще всего, ежемесячно с вашей зарплаты. Простой служащий или трудящийся с этим даже и не имеет дела, ведь всеми начислениями занимается отдел бухгалтерии на вашей работе и на зарплатную карту вы уже получаете свои кровнозаработанные с вычтенным налогом. После чего бюджет государства пополняется за счет этих денег и затем они распределяются для различных потребностей: на зарплаты учителям, врачам, полиции, депутатам, в общем всем трудящимся в бюджетной сфере, а также на строительство федеральных дорог, мостов, и в региональные бюджеты для местных нужд.

Наше законодательство предусматривает некоторые возможности для уменьшения налоговой нагрузки на население — государство позволяет не собирать данный налог (например не вычитать на работе 13%), либо вернуть уже собранный ранее налог на доходы физических лиц. Таким образом:

Налоговый вычет – это такая сумма дохода, которую государство не облагает налогом, или возврат доли уплаченного ранее налога на доход физического лица в связи с расходами по специально утвержденным налоговым кодексом категориям, куда входят, например, расходы на приобретение квартиры (жилья), получение образования, получение медицинских услуг (лечение), покупка лекарств и др.

Пример

Ваша фирма перечислила вам 1 000 000 рублей зарплаты за год. НДФЛ составит 13% от этой суммы. На руки вы получите 1 000 000 – 13% (от миллиона) = 870 000 рублей.

Или например вы оформили вычет на свое обучение, которое в год стоит, к примеру, 50 000 рублей. Эту сумму вычитаем из общего дохода: 1 000 000 – 50 000 = 950 000 руб. Это ваша налогооблагаемая база после вычета.

И на руки вы получаете уже совсем другую сумму: 1 000 000 – (50 000 *0,13) = 993 500 рублей.

Разницу между этими итогами в размере 6500 рублей можно получить в начале следующего года одной суммой или частями, уже начиная со следующего месяца. О двух способах оформления вычета читайте в соответствующей главе ниже.

Система вычетов существует не просто так, тем самым государство желает, чтобы граждане страны работали на официальной работе и получали «белую», а  не «серую» заработную плату. А полученные средства с налогов направлять на медицину, постройку и улучшение дорог, образование и т.д. Помимо этого есть вычеты для всех работников, с детьми или которые были или стали участниками определенных событий. Об этом более подробно будет написано ниже.

Налоговый вычет можно получить только если соблюсти все правила, которые  прописаны в законодательстве. Для конкретного вида вычета необходимо собрать свой комплект документов, которые затем потребуется передать в налоговую. Как всегда тут есть свои ньюансы.

Какие есть виды налоговых вычетов

Все налоговые вычеты, которые имеются в налоговом законодательстве Российской Федерации, подразделяются на 4-е вида:

• Стандартные;
• Социальные;
• Инвестиционные;
• Имущественные;
• Профессиональные.

Рассмотрим подробнее каждый из вычетов:

Стандартный налоговый вычет

Стандартный налоговый вычет другими словами можно объяснить так: ежемесячно некоторая сумма дохода (например зарплата) не будет облагается 13 процентным налогом. Предоставляться такая льгота может либо самому налогоплательщику за участие в определенного рода событиях (например военных кампаниях, ликвидации техногенных катастроф), либо на ребенка. В отличие от иных вычетов стандартный оформляется зачастую у работодателя, хотя и возможно и обратится за его получением и прямо в налоговую. Подробно об этом виде вычета можно прочитать в статье 218 Налогового кодекса РФ.

Какие бывают стандартные налоговые вычеты

Налоговый вычет 3000 рублей. Предоставляется ежемесячно (выгода получателя – 13% от этой суммы – 390 рублей). Право на него имеют:

• Ликвидаторы аварии на Чернобыльской атомной электростанции и пострадавшие от этой аварии (получившие лучевую болезнь).
• Ликвидаторы последствий ядерных испытаний и аварий (Маяк).
• Инвалиды, получившие ранения, увечья и заболевания на военной службе
• Инвалиды ВОВ.

Налоговый вычет 500 рублей. Предоставляются ежемесячно (выгода получателя – 65 рублей).

Могут воспользоваться:

• Герои Советского Союза и Российской Федерации
• Участникам боевых действий, имеющие специальное подтверждающее удостоверение .
• Инвалиды 1 и 2 групп, а также инвалиды с детства
• Иные лица (полный список – в п.2. ст.218 Налогового кодекса РФ)

В том случае, если человек имеет право сразу на несколько вычетов (например, ликвидатор последствий ядерных испытаний впоследствии получил инвалидность), то в таком случае используется наибольший из двух.

Налоговый вычет на ребенка до 18 лет (студента очной формы обучения, аспиранта, курсанта, ординатора или инвалида – до 24 лет)Предоставляется каждый месяц пока доход получателя не достигнет 350 000 рублей.

(например, при месячной зарплате в 50 000 рублей для достижения 350-тысячного лимита понадобится 8 полных месяцев – всё это время вы не будете платить подоходный налог на сумму вычета).

Вычет могут получить родители, опекуны, усыновители по заявлению, которое обычно можно написать в бухгалтерии на работе. Размеры вычета в 2019 году такие:

• За 1-го и 2-го ребенка – суммы вычетов по 1400 рублей (13% от этой суммы или 195 рублей на каждого ребенка можно вернуть себе).
• За третьего и последующих детей – 3000 руб. (вернуть можно 13% от этой суммы, что равно 390 рублей).
• За каждого ребенка-инвалида до 18 лет и на студента очной формы обучения, ординатора, интерна, аспиранта, которым еще не исполнилось 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы положено 12 000 р. для родителей и усыновителей (вернуть можно 13% от этой суммы — 1560 рублей) и 6 000 руб. для опекунов и попечителей (вернуть можно 13% от этой суммы — 780 рублей).

Если родитель или усыновитель воспитывает ребенка в одиночку, то любой стандартный вычет на детей ему полагается в 2-м эквиваленте (но когда семья вновь становится полноценной, ).

Также в двойном размере вычет можно получить одному из родителей, если второй откажется от своего права.

Пример

У Иванова Ивана есть 11-летний сын, он один его воспитывает. Ежемесячная зарплата Иванова – 100 000 рублей. С этой суммы работодатель за него уплачивает в налоговую  13000 рублей налога на доходы физ. лиц (НДФЛ). Иван подал заявление о предоставлении стандартного вычета в бухгалтерию компании в январе. Его доходы достигнут величины 350 000 рублей в апреле. Соответственно, право на вычет Сергей получает с января по март. За этот период его экономия на уплате НДФЛ составит (1400 *3 *0,13) * 2 = 546 рублей.

Социальный налоговый вычет

Вычеты такого вида частично компенсируют расходы физических лиц на образование и лечение. На все социальные вычеты ежегодно полагается 120 000 рублей налоговой льготы – то есть эта сумма ваших доходов не будет облагаться налогом (а если НДФЛ уже уплачен в налоговую, то в конце года возможно его вернуть).

Условия для получения вычета: нужно соответствовать всем требованиям налогового законодательства РФ, работать на официальной работе и заплатить некоторую сумму за платные образовательные или лечение.

Вычет за (лечение) платные медицинские услуги

За какие медицинские услуги можно получить вычет:

• За медицинские услуги для себя или для детей, родителей. Сюда входит платное мед. обслуживание в больничном стационаре, в поликлинике, на станции скорой помощи, в платных медицинских учреждениях. Лечение и протезирование зубов (кроме косметического). Также можно получить вычет за санаторно-курортное лечение (если вы отдыхаете за свои деньги, а не за деньги профсоюза). Весь перечень услуг можно увидеть в постановлении правительства РФ № 201 от 19.03.2001.
• За покупку лекарств, назначенных для лечения.
• Если гражданин приобрел сам полис добровольного медицинского страхования.

Только в том случае, когда медицинские учреждения зарегистрированы в России и имеют государственную лицензию. Кроме того для каждой медицинской услуги необходимо заключение договора, и ее оплата должна быть подтверждена квитанциями. В случае приобретения лекарств нужно наличие рецепта на специальных бланках соответствующих форме N 107/у с отметкой о предоставлении в налоговую инспекцию.

Отличие социального вычета за медицинские услуги (лечение) от других в том, что имеется список видов медицинской помощи, а также некоторых лекарств, которые относятся к категории дорогостоящих.  Применение таких услуг и лекарств разрешает получить налоговый вычет без каких-либо ограничений по цене – полную затраченную стоимость.

Вычет за платные образовательные услуги

Налоговый кодекс Российской федерации содержит специальные основания для оформления вычета за обучение:

• Собственное обучение. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, краткосрочные курсы по любой форме (дневной, заочной, вечерней, дистанционной). При этом учебное заведение обязательно должно иметь лицензию на образовательную деятельность. Вычет можно получить и при обучении за границей.
• Обучение ребенка в возрасте до 24 лет. А вот здесь допускается только очное обучение. Вычет можно получить за учебу ребенка в платной школе, в частном детсаду, на курсах переподготовки, в школах допобразования и так далее.
• Обучение опекаемого до достижения им возраста 24 лет. Также действует правило очной формы обучения. Начиная с 18 лет в заявлении и декларации используется термин «бывший опекаемый».
• Обучение брата или сестры, пока им не исполнится 24 года. Обязательное требование – очная форма. Брат или сестра могут быть как полнородными (от общих матери и отца), так и неполнородными.

 

Отличается от налогового вычета на лечение, тем что не предусмотрено никаких налоговых льгот за обучение супруга или супруги. Не получится получить вычет за учебу родственников: бабушек, дедушек, племянников, внуков и т.д.

Вычет за обучение – не может быть более 120 000 рублей, если речь идет о собственном образовании, а также об образовании брата или сестры. За обучение детей, а также опекаемых детей максимальный размер вычета составляет 50 000 рублей.

Вычет на финансирование будущей пенсии

Вычет на финансирование будущей пенсии регулирует п. 4 ст. 219 Налогового кодекса РФ. Им могут воспользоваться те, кто перечисляет на формирование будущих пенсионных выплат следующие взносы:

• В НПФ — негосударственные пенсионные фонды.
• В различные страховые компании (добровольное пенсионное страхование).

Максимальный размер вычета составляет 120 000 рублей, но нужно иметь в виду, что это суммарная цифра для всех социальных налоговых льгот. То есть если вы уже оформили вычет на обучение ребенка на 40 000 рублей, то самое большее, что можете вернуть в этом же году при оформлении вычета на добровольное пенсионное страхование: 120 000 – 40 000 = 80 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы – 10400 рублей).

Заключать договоры финансирования будущей пенсии необязательно в свою пользу, можно формировать пенсионные отчисления супруги/супруга, родителей/усыновителей или детей-инвалидов.

Вычет на благотворительность

Также вы можете вернуть 13% от суммы своих пожертвований некоторым организациям.

Чтобы получить вычет необходимо предоставить договор с благотворительной организацией или некоммерческой организацией. Вычет не может быть более 25% от полученных доходов за налоговый период.

Пример

Иванов М.М. перевел в фонд «Добрая душа» (НКО, финансирующее операции для больных детей) 100 000 рублей. Официальный годовой доход Иванова – 400 000 рублей. Соответственно, вычет не может превышать 400 000 : 4 = 100 000 рублей (к возврату – 13% от этой суммы: 13 000 руб.).

Случаи, которые не предусматривают получение вычета:

• Если деньги перечислялись не в благотворительные организации (соотв. определенным стандартам), а в учрежденные этими организациями фонды.
• Когда предоставлялись не деньги, а услуги или товары (предметы, предполагающие получение выгоды) – к примеру, выдано помещение, оказаны лизинговые услуги и так далее.
• Если деньги переводились иному физическому лицу. Помощь семьям больных детей под вычеты не попадает, поскольку велика возможность злоупотреблений.

Отметим, что благотворительная деятельность регулируется федеральным законом № 135-ФЗ от 11.08.1995.

Имущественный налоговый вычет

Имущественный налоговый вычет, предоставляется она за определенные действия, совершенные с имуществом. Так как в большинстве случаев речь идет о больших суммах возврата НДФЛ, подобные вычеты оформляются преимущественно через налоговую инспекцию. В отличие от социальных вычетов неиспользованные в текущем году имущественные могут переноситься на следующий год.

Вернуть НДФЛ (13% от суммы расходов) можно за следующие действия:

Покупка квартиры, комнаты, дома, дачи, земельного участка (либо доли в любом из этих объектов)

Вычет возможно получить как за уже готовый, так и за строящийся объект недвижимости. После 2014 года стал возможен возврат НДФЛ не только за 1 приобретенный объект, а за любое количество, до тех пор пока сумма вычета не достигнет 2 000 000 рублей. Однако, для тех, кто уже воспользовался этим правом по старым правилам, получить вычет еще раз не смогут.

Можно оформить вычет и на ремонт и отделку жилья, купленного в состоянии черновой отделки (причем под вычет попадут и материалы, и услуги по ремонту). Установка электро-, водо-, газоснабжения и канализации. Разработка проектной документации. Основное условие – наличие всех подтверждающих документов: договоров, чеков, квитанций.

Проценты по ипотечному кредиту, взятому для покупки вышеперечисленных объектов, а также проценты по кредиту на рефинансирование ипотеки

Максимальный вычет за уплаченные проценты по ипотеке – 3 000 000 рублей. Он может быть предоставлен только после оформления вычета за покупку жилья (максимум – 2 000 000 рублей), так что фактически лимит вычета за приобретение квартиры в ипотеку – 5 000 000 рублей. Означает это, что государство теоретически может вернуть вам НДФЛ в размере 690 000 рублей.

Имущественный вычет можно оформить только если недвижимость находится на территории России и предназначается для проживания людей.

Продажа имущества

При продаже имущества (жилой недвижимости) и долей в нем, а также земельных участков максимальный налоговый вычет составляет 1 млн. рублей. Эта сумма будет вычтена из стоимости проданного имущества, а НДФЛ нужно будет заплатить только с остатка. Другими словами, продав квартиру за 2 000 000 рублей, без вычета вы заплатили бы 260 000 рублей подоходного налога (13% от полученной с покупателя суммы). А используя вычет, налог на доход физических лиц будет взят с 1 миллиона рублей (2 000 000 – 1 000 000), то есть 130 000 рублей. Именно поэтому продавцы ранее очень часто предлагали вписать в договор купли-продажи не настоящую стоимость квартиры, а именно 1 миллион рублей – чтобы с учетом вычета вообще не платить НДФЛ. Но налоговая служба давно раскусила такой маневр, и к такие махинации уделяют повышенное внимание.

На другое имущество (гараж, автомобиль, нежилое имущество) установлен вычет в 250 000 рублей. Эти суммы распространяются на все проданные в течение прошедшего года объекты, вместе взятые. Продав три машины на общую сумму 600 000 рублей, вычет вы все равно получите только на 250 000 руб. При продаже имущества, находившегося в долевой или совместной собственности (например, у мужа и жены) вычет делится на две части – в пропорциях, которые собственники устанавливают сами.

Обратите внимание: имущество, которое было у вас в собственности более 3 лет, не будет облагаться 13-процентным налогом при продаже. Однако на жилую недвижимость срок немного более. Потому что с 1 мая 2018 года она не облагается подоходным налогом при продаже, если была в вашей собственности более 5 лет (кроме полученной по договору дарения, по договору содержания с иждивением или только что приватизированной – в этих случаях по-прежнему действует трехлетний срок).

Инвестиционный налоговый вычет

Инвестиционный налоговый вычет возможно получить в 3 случаях:

• Вычет на доход от продажи ценных бумаг, находившихся в собственности более трех лет. К этому типу вычета только не относятся сделки, которые совершены на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС);
• Вычет с суммы средств, внесенных на ИИС в течение 3-х лет. Вычет ограничен суммой 400.000 руб. в год, или 1,2 млн руб. за три года. За один год возможно возвратить 13% с 400.000 руб., или 52.000 руб. Этот вид вычета подойдет только для работающих по найму физических лиц, с официальной зарплатой;
• Вычет с дохода, полученный от сделок с ценными бумагами, совершенными на ИИС в течение 3-х лет. Этот вид вычета не имеет привязки к заработной плате. Его могут получить все, в том числе и индивидуальные предприниматели, а также неработающие (например, семья из двух человек, где работает муж, а жена домохозяйка, которая может открыть ИИС на свое имя, но перечислять туда заработную плату супруга, или любые другие денежные средства, в том числе пособия и субсидии выделяемые на детей).

Какие ценные бумаги можно купить:

• облигации;
• акции;
• паи паевых инвестиционных фондов (ПИФы);
• паи иностранных инвест. фондов (ETF), которые торгуются на московской фондовой бирже;
• иностранную валюту;
• фьючерсы и опционы.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный налоговый вычет немного отличается от остальных. Поскольку речь идет о льготе не столько по НДФЛ, сколько по налогу на прибыль предпринимателя. Но так как, данный предприниматель является физ. лицом и отчисляет подоходный налог, вычет относится к общей категории, предусмотренной для физических лиц.

Профессиональный налоговый вычет предоставляется по следующим типам доходов:

• индивидуальных предпринимателей, которые находятся на общем налоговом режиме (ОСНО).
• частнопрактикующих нотариусов, адвокатов и представителей других профессий, которые зарабатывают частной практикой.
• по договорам ГПХ — гражданско-правового характера (договоры оказания услуг, подряда и так далее).
• Авторские вознаграждения, а также вознаграждения за исполнение или другое использование произведений науки, литературы и искусства. При этом авторы и изобретатели должны быть плательщиками НДФЛ.

Профессиональный вычет может быть предоставлен на полную сумму расходов (подтвержденных договорами и квитанциями). Если индивидуальный предприниматель не может подтвердить расходы, то он может заявить вычет в размере 20% от полученного дохода. Для определенных видов вознаграждений (авторских, за исполнение произведений и т.д.) при отсутствии подтверждающих расходы документов установлен норматив затрат (полный список – в п.3 ст. 221 Налогового кодекса РФ).

К примеру, создатели медиапродуктов – художественных фильмов или клипов – могут получить вычет в размере 30% от своих доходов, а для авторов музыки к этим фильмам – 40% от доходов.

Кто имеет право на налоговый вычет

Вернуть НДФЛ могут только те, кто его добросовестно вносил в налоговую. Согласно Налоговому кодексу Российской Федерации, вычет по подоходному налогу имеют право получить:

• граждане РФ, работающие по трудовому или гражданско-правовому договору и уплачивающие НДФЛ;
• пенсионеры, продолжающие работать или проработавшие в отчетный налоговый период;
• иностранцы, проводящие в России более 180 дней в году и уплачивающие НДФЛ в бюджет РФ;
• граждане РФ и иностранцы-резиденты РФ, продавшие имущество, находившееся в собственности менее трех или пяти лет (см. выше в главе “Имущественный налоговый вычет”).

Куда обращаться для получения вычета

В российском законодательстве для возврата налога на доходы физ. лиц есть 2 способа. Вернуть вычет можно через:

1. налоговую инспекцию;
2. работодателя.

У каждого из этих способов свой порядок оформления.

Возврат налога через налоговую

Если вам нужна вся годовая сумма вычета сразу, то лучше оформить его в налоговой инспекции по месту регистрации. Подать заявление на вычет можно в любое время по окончании отчетного года. Например, если вы приобрели квартиру в 2017 году, оформить заявление на получение можно начиная с 1-го января 2018 года.

В итоге: Подоходный налог будет вам возвращен за отчетный год целиком в размере уплаченного вами НДФЛ, но будет составлять более 13% от фактических расходов.

Процедура оформления вычета

1. Сбор пакета документов. Часть бумаг – общая для всех вычетов, часть – специфическая у каждого типа льготы. Ниже в соответствующей главе приведен подробный перечень.
2. Подача документов в ИФНС по месту регистрации. Сделать это можно лично, через почту, доверенное лицо или по электронным каналам связи через сайт nalog.ru. Фактический адрес вашей инспекции, можно найти на специальных сервисе самой налоговой службы https://service.nalog.ru.
3. В течение нескольких месяцев ваши документы проверяют на соответствие всем требованиям (камеральная проверка).
4. Возврат вычета НДФЛ на ваш банковский счет.

 

Возврат налога через работодателя

В этом случае вы получаете вычет по частям: НДФЛ с зарплаты не удерживается, к получению идет вся начисленная в заработную плату сумма. Плюсы такого способа в том, что не требуется ждать окончания года, деньги можно получать уже в текущем. А в январе следующего года вы вправе оформить остаток вычета через ИФНС и получить всю оставшуюся сумму уплаченного в предыдущем году НДФЛ разом.

Пример

Иванов И. прошел в августе-сентябре 2018 года курсы обучения госзакупкам, потратив на них 50 000 рублей и произвел протезирование зубов на сумму 200 000 руб. После окончания курсов он оформил вычет у работодателя и с октября стал получать заработную плату в полном объеме, без удержания НДФЛ (сумма официального необлагаемого налогом дохода составила 30000 руб./мес.). Таким образом, за октябрь, ноябрь и декабрь использованный вычет составил 90000 руб. Максимальная сумма социального вычета – 120 000 рублей. По окончании 2018 года Иванов И. решил использовать право возврата вычета через ФНС остаток уплаченного им в 2018 году (январь-сентябрь) подоходного налога. Доход И. за 9 месяцев 2018 года составил 30000 *9 = 270 000 руб., однако НДФЛ ему вернули только с 30 000 рублей (120 000 – 90 000 руб., уже использованных в 2018 г.)

Для возврата НДФЛ через работодателя необходимо сделать следующее:

1. Подготовить пакет документов. Список отличается от аналогичного при оформлении вычета через ИФНС. Подробный перечень – в главе «Необходимые для налогового вычета документы».
2. Предоставить документы в налоговую инспекцию. Делается это так же, как и при оформлении вычета через ИФНС: лично, по почте, в электронной форме через личный кабинет на nalog.ru или через доверенное лицо. В течение 30 дней налоговая должна выдать вам уведомление для работодателя о наличии у вас права на налоговый вычет.
3. После вам необходимо передать полученное в налоговой уведомление работодателю. К бумаге из налоговой ннужно приложить заявление на получение вычета. Заработную плату без удержания НДФЛ вы начнете получать с месяца подачи уведомления и до момента, пока вычет не исчерпается либо не закончится год. На следующий год необходимо опять идти в налоговую за уведомлением для работодателя.

 

Есть стандартный для всех вычетов перечень и набор документов, требуемый в зависимости от вида вычета.

Общий список документов:

• Копия паспорта Российской Федерации
• Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, заполняется налогоплательщиком. Примеры, шаблоны и образцы можно найти на сайте налоговой инспекции;
• Справка о доходах по основному месту работы (форма 2-НДФЛ, не предъявляется при получении вычета у работодателя)
• Справки о доходах по совместительству (при наличии)
• Заявление в ИФНС с реквизитами (на бланке банка с печатью), на которые будет возвращен налог.

Список документов для получения вычетов за родственников (детей,родителей, братьев,сестер, супругов):

• копии свидетельств о рождении на себя, детей,братьев и сестер (подтверждение родства);
• копия свидетельства о браке

Перечень документов для вычета за лечение и покупку лекарств

Лечение в медучреждении (стационар, поликлиника, станция скорой помощи, платный медцентр):

• Договор с медучреждением – оригинал и копия. В договоре обязательно должна указываться стоимость услуг.
• Справка, подтверждающая оплату по договору (должна содержать номер медицинской карты пациента и его ИНН, а также код категории лечения: «1» – обычное, «2» – дорогостоящее).
• Копия лицензии лечебного учреждения.

Покупка лекарственных препаратов:

• Оригинал рецепта по форме 107-1/у со штампом «Для налоговых органов.
• Чеки, квитанции, платежные поручения (для подтверждения оплаты)
• Справка об отсутствии дорогостоящего препарата в медучреждении (готовится в случае самостоятельной оплаты пациентом дорогих лекарств, выписанных врачом).

Заключение договора добровольного медицинского страхования:

• Копия договора добровольного страхования
• Копия лицензии страховой компании
• Квитанция или чек на оплату страховой премии

Список документов для получения вычета на обучение:

• Копия договора на обучение, оформленного на имя плательщика.
• Копия лицензии образовательной организации, заверенная печатью этой организации.
• Копии квитанций, чеков или других платежных документов, подтверждающих оплату образовательной услуги.

Список документов для получения имущественного вычета:

• Документы, подтверждающие продажу или приобретение недвижимости: договор купли-продажи, акт приема-передачи, расписка, банковское платежное поручение.
• Документы, подтверждающие право собственности на купленное жилье (выписка из ЕГРН или свидетельство о собственности. Если объект приобретен на стадии долевого строительства – копия договора долевого участия.
• Кредитный договор, подтверждающий целевой характер займа (оригинал и копия каждой страницы).
• Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту.

Список документов для вычета по ипотечным процентам:

• Справка из банка об уплаченных в отчетном году процентах по кредиту. Обычно ее дают либо сразу, но за деньги, либо бесплатно, но через месяц.

Сколько времени нужно для получения вычета

Сроки возврата налога зависят от способа оформления.

При оформлении через налоговую

Получить вычет через налоговую инспекцию можно примерно за 4 месяца, начиная с 1 января следующего года. То есть если вы, допустим, прошли курсы по гос закупкам в 2017 году, то с 1 января 2018-го имеете право подать документы на возврат НДФЛ. В течении 3-х месяцев проходит камеральная проверка декларации 3-НДФЛ. И если все в порядке, еще месяц уходит на перечисление возвращаемого налога. Если вы оформляете вычет на покупку недвижимости, 4-х месячный срок действует только в первый год. При переходе неиспользованного остатка на следующий налоговый период проверка документов на вычет осуществляется намного быстрее – при подаче декларации в первых числах января деньги можно получить уже в следующем месяце.

При оформлении через работодателя

Получать вычет (в форме зарплаты без удержания налога на доходы физ. лиц) можно уже со следующего месяца после представления в бухгалтерию вашей организации уведомления из налоговой инспекции о праве на вычет, а также заявления о предоставлении вычета. В случае речь идет об имущественных вычетах, переходящих на следующий год в случае неполного использования, то их можно оформить у работодателя и в дальнейшем, но более логично вернуть остаток НДФЛ одной суммой, подав документы в ИФНС.

Популярные вопросы и ответы

– Как сумма вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ?

– Если объяснять другими словами, то вычет – это сумма, с которой государство вернет уплаченный вами налог на доходы физ. лиц при покупке квартиры, обучении, лечении и т.д. (этот размер дохода вычитается из облагаемого налогом, отсюда и название – вычет). Поскольку подоходный налог в РФ – 13%, то вернут вам именно этот процент от заявленного в декларации 3-НДФЛ размера вычета.

Размер вычета равен вашим расходам на обучение, лечение, покупку жилья и так далее. При этом вычет не может быть больше максимума, установленного Налоговым кодексом. Например, лимит имущественного вычета при покупке жилья – 2 миллиона рублей. То есть, даже если покупаемая недвижимость будет стоить больше вернут вам, самое большее, 13% от 2 миллионов, то есть 260 000 рублей. А если покупка стоила меньше 2 миллионов, то вернут 13% от ее полной стоимости (эта стоимость и будет считаться налоговым вычетом).

– Имеет ли значение банк и тип счета при подаче заявления на возврат НДФЛ? Есть ли какие-то ограничения?

– ФНС России работает только с российскими банками (либо российскими «дочками» иностранных банков, зарегистрированными в РФ). Счет должен быть рублевым. В остальном ограничений нет: деньги перечислят и на карточный, и на депозитный счет. Реквизиты счета необходимо заверить в банке и предоставить в налоговую вместе с заявлением на получение вычета.

– В прошлом году я купила квартиру и отучилась в автошколе. Нужно заполнять две декларации или достаточно одной?

– За каждый год подается одна декларация, в которой вы можете указать все свои расходы за этот период. В ней можно заявить оба вычета на покупку жилья и на обучение. Обратите внимание: вернуть вам могут только уплаченный НДФЛ, поэтому если вычет превышает доход, то заявлять сперва лучше социальный вычет, так как его нельзя переносить на следующий налоговый период.

В налоговом кодексе Российской Федерации предусмотрены следующие типы вычетов:

• Стандартные
• Социальные
• Имущественные
• Профессиональные

Получить любой из них можно двумя способами: через налоговую инспекцию по месту регистрации либо через работодателя.

Для оформления вычета нужно представить пакет документов, причем есть базовый набор (для всех видов льгот), а есть специальный для каждого типа вычетов.

В среднем на возврат НДФЛ через налоговую инспекцию уходит до четырех месяцев, а вычет через работодателя можно начать получать уже на следующий месяц после передачи работодателю уведомления из налоговой о наличии у вас права на получение вычета.